Comprensión de los términos fiscales: recuperación de la depreciación
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Una de las sorpresas más desagradables que puede afectar a un contribuyente ocurre cuando vende bienes personales, propiedades de alquiler o activos de su pequeña empresa. Esta sorpresa fiscal a menudo se asocia con reglas de recuperación de la depreciación.
Definido
La recuperación de la depreciación se refiere a reducir el costo de un activo vendido por el gasto de depreciación del período anterior para determinar si se deben impuestos sobre la venta de un activo y para determinar el tipo de impuesto que se debe pagar sobre la venta del activo.
Cuando tiene una propiedad comercial con una vida útil de más de un año, a menudo tiene la posibilidad de deducir parte del costo de esa propiedad durante la vida útil estimada (período de recuperación) de esa propiedad. Los usuarios más comunes de estas reglas de depreciación son las pequeñas empresas y los propietarios de propiedades en alquiler.
Cuando el activo se vende posteriormente, el IRS quiere que usted determine si se debe algún impuesto como ingreso ordinario o como ganancia de capital.
Un ejemplo simplificado: suponga que tiene una pequeña empresa desde su casa. Compras una computadora nueva utilizada 100% por tu pequeña empresa. El costo de la computadora es de $3,500. Las reglas del IRS determinan que usted puede recuperar el costo de este tipo de activo en cinco años. Por lo tanto, cada año puede deducir $700 como depreciación (1/5 del costo de la computadora, suponiendo que se utilice la depreciación lineal) en su declaración de impuestos comerciales.
A continuación, supongamos que la computadora se vendió al final del tercer año por $2 000. Esto resultará en un hecho imponible que incluye la recuperación de la depreciación.
Ejemplo de recuperación de depreciación
Este ejemplo está simplificado para mayor claridad. Los métodos de depreciación reales utilizados variarán de los de este ejemplo. Los ingresos ordinarios deben reclamarse en su declaración de impuestos y se deben a la depreciación tomada en años anteriores. Esto ilustra la recuperación de la depreciación del período anterior.
¿Cuándo ocurre la recuperación de la depreciación?
Busque la posibilidad de recuperación de la depreciación cuando:
Vendes propiedad de alquiler
Vendes tu casa que has utilizado como oficina en casa
Vendes cualquier propiedad utilizada dentro de una pequeña empresa.
Advertencia: Comprenda la trampa permitida o permitida
Una de las minas terrestres que rodean las reglas de recuperación de la depreciación es el concepto de "permitido o admisible". Al calcular si debe impuestos relacionados con la recuperación de la depreciación, el código tributario requiere que ajuste la depreciación, independientemente de que realmente haya asumido o no el gasto de depreciación en años anteriores. Entonces, si tiene activos que deberían depreciarse en su declaración de impuestos, pero no lo están, llame para una revisión de su situación.
Lo que deberías saber
En primer lugar, muchos propietarios desprevenidos olvidan que los años de depreciación de su propiedad pueden afectar su obligación tributaria cuando se vende la propiedad. Esto puede ocurrir incluso si el precio de venta es menor de lo que pagaron por la propiedad.
En segundo lugar, el código tributario aplica diferentes tasas impositivas sobre los ingresos ordinarios versus la recuperación de la depreciación versus las ganancias de capital a largo plazo. Las tasas impositivas máximas para cada uno se indican aquí:
Impuesto sobre la renta de las personas físicas: 37,0%
Recuperación de depreciación: 25,0%
Plusvalías a largo plazo: 20,0%
(excluye el impacto de un posible recargo de la Ley de Atención Médica Asequible)
Desafortunadamente, las leyes tributarias en esta área son bastante complejas. El monto adeudado puede verse afectado por:
Diferentes métodos de depreciación
Uso de la Sección 179 y reglas de bonificación de depreciación
Mejoras realizadas a la propiedad.
Reglas de intercambio similar
Designaciones de clases de activos
Afortunadamente, no es necesario comprender las complejidades que rodean las reglas de recuperación de la depreciación. Simplemente necesitas saber que existen y pedir ayuda.
Te interesa este tema? Por favor llame si necesita ayuda al (317) 778-7910 - (317) 200-3169