Entendiendo términos fiscales: Tasas Federales Aplicables (AFRs)

www.bilingualconsulting.busines

Categoría del consejo: Tus ingresos

Tu nieto necesita un carro, pero no puede pagar las cuotas. Como un favor, le das $25,000 para comprarlo. Le dices que te pague cuando pueda, pero no existe un documento de préstamo. El IRS ve este pago durante una auditoría y pregunta dónde están tus ingresos por intereses de este préstamo. Si esto sucede, rápidamente entenderás el significado de las AFRs.

Definición de AFRs

AFR significa Applicable Federal Rates (Tasas Federales Aplicables). Son tasas mínimas de interés que el IRS aplica a una transacción cuando no se establece o implica ninguna tasa. En otras palabras, podrías tener una transacción que el IRS considere que incluye un elemento de ingreso o gasto por intereses, aunque tú no lo hayas declarado. Estas tasas mínimas son publicadas cada mes por el IRS para tres plazos de préstamo diferentes:

  • Corto plazo (0 a 3 años)

  • Mediano plazo (4 a 9 años)

  • Largo plazo (más de 9 años)

¿Cuándo se aplican las AFR?

Podrías pensar que el dinero que diste a un amigo o la venta de un carro a tu primo con pagos a plazos no tiene tasa de interés, pero el IRS podría verlo de otra manera. Si no se especifica una tasa de interés, el IRS aplicará la AFR correspondiente. Esto significa que podrías llevarte una sorpresa fiscal.

Algunos ejemplos comunes donde se pueden aplicar las AFR:

  • Préstamos a familiares y amigos.

  • Compras a plazos. Si recibes un artículo, pero lo pagas a lo largo del tiempo, hay interés imputado.

  • Anticipos a empleados. Esto incluye dar a un empleado derechos de propiedad de acciones sin esperar el pago inmediato por esos derechos.

Cómo usar el conocimiento de las AFR a tu favor

  • Crea un documento de préstamo. Siempre que establezcas una transacción con expectativa de reembolso, redacta un acuerdo simple de préstamo. No solo aclarará tu expectativa de pago, también establecerá los términos. Asegúrate de que ambas partes firmen y fechen el documento.

  • Establece una tasa segura. Usa las tablas de AFR para fijar una tasa de interés segura frente a auditorías. Recuerda: el IRS también aplica AFRs si cree que tu tasa de interés declarada es demasiado baja.

  • Aprovecha las reglas de donación. Recuerda que tú (y tu cónyuge) pueden regalar hasta $19,000 cada uno a un individuo en 2025. Si te mantienes debajo de ese umbral, podrías defender la transferencia como un regalo sin intereses y no como un préstamo.

  • Precaución con transacciones de vivienda. Los bancos piden a los compradores documentar de dónde proviene el dinero para el pago inicial. Si el dinero viene de ti, podría interpretarse como un préstamo implícito que tendrías que justificar. Si planeas ayudar con un pago inicial, entiende las reglas de revisión (“look-back”) del banco y usa ese conocimiento junto con las reglas de donación del IRS para evitar crear un interés implícito.