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La Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA)

Lo que necesitas saber

Con la aprobación de la Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA), muchas de las leyes fiscales temporales que debían expirar a finales de 2025 ahora se han hecho permanentes. El consejo de esta semana resume los cambios en algunas de las deducciones y créditos más populares. En las próximas semanas, los consejos fiscales cubrirán temas individuales para ayudarte a entender cómo estos cambios pueden afectarte a ti y a tu situación.

Para individuos

Muchas disposiciones fiscales temporales ahora son permanentes:

Incluye:

• Tasas de impuestos: No se aplicarán las tasas más altas previstas para el próximo año.

• Deducción estándar más alta: Habrá un pequeño aumento en 2025:

  • $31,500 para declaración conjunta

  • $23,625 para cabeza de familia

  • $15,750 para todos los demás

• Eliminación de exenciones personales: Ahora es permanente.

• Eliminación de la mayoría de las deducciones detalladas misceláneas: El impacto principal es que ya no se pueden deducir los gastos de trabajo no reembolsados.

• Crédito tributario por hijos más alto: Aumenta de $2,000 a $2,200 por hijo en 2025, con los mismos límites de eliminación gradual de $200,000 (individual) y $400,000 (conjunta).

• Mayores exenciones del impuesto sobre el patrimonio y donaciones: Se elevan permanentemente a $15 millones en 2026 con ajustes por inflación.

Otros cambios

• Deducciones benéficas “por encima de la línea”: A partir de 2026, podrás deducir $1,000 (solteros) o $2,000 (conjunta) por donaciones caritativas, incluso si no detallas deducciones. Se introduce además un umbral del 0.5% para deducciones detalladas de donaciones.

• Límite SALT aumenta: El límite de deducción detallada para impuestos estatales y locales (SALT) sube de $10,000 a $40,000 hasta 2029, con eliminación gradual para ingresos superiores a $500,000.

• Impuesto Mínimo Alternativo (AMT): Mantiene las exenciones altas, pero los límites de eliminación regresan a los niveles de 2018 desde 2026.

• Regreso de la eliminación gradual de deducciones detalladas en 2026: El límite de Pease, que antes reducía hasta el 80% de las deducciones detalladas, se aplicará nuevamente a quienes tengan altos ingresos.

• Eliminación de muchos créditos energéticos: Incluye la eliminación del crédito por compra de vehículos eléctricos después del 30 de septiembre de 2025, y muchos créditos por eficiencia energética residencial al final de 2025.

¡Y nuevas disposiciones entre 2025 y 2028!

• Propinas libres de impuestos: Hasta $25,000 de propinas estarán exentas para quienes trabajen en industrias donde las propinas son comunes.

• Pago de horas extra libre de impuestos: Hasta $12,500 (individual) y $25,000 (conjunta) de la parte premium del pago por horas extra estará libre de impuestos.

  • Ambos beneficios se eliminan si el ingreso bruto ajustado excede los $150,000 (individual) o $300,000 (conjunta).

• Nueva deducción para personas mayores de $6,000: Aplica tanto para quienes detallan como para quienes toman la deducción estándar, y se elimina gradualmente si el ingreso ajustado modificado supera los $75,000.

• Nuevas cuentas “Trump”: Cada niño nacido entre 2025 y 2028 recibirá una cuenta prefondada con $1,000. También habrá cuentas tipo IRA para nacidos fuera de ese rango, pero no estarán financiadas.

Para negocios

• Deducción de ingresos comerciales calificados (QBI o sección 199A): Ahora es permanente. Además, se garantiza una deducción mínima de $400 para quienes tengan al menos $1,000 de ingresos comerciales calificados.

• Mayor límite SALT para entidades flow-through: El techo de deducción por impuestos sube de $10,000 a $40,000 hasta 2029. Aun así, el método popular PTET sigue disponible.

• Menos formularios 1099: El umbral mínimo para el Formulario 1099-NEC sube de $600 a $2,000. El umbral para los formularios 1099-K también aumenta de $600 a $20,000 y 200 transacciones.

• Beneficios para compras de capital: Se mantiene la depreciación acelerada al 100% hasta 2029 y deducciones ampliadas de la sección 179 de hasta $2.5 millones en propiedad calificada.

• Gastos en I+D: Los gastos de Investigación y Desarrollo ahora pueden deducirse por completo, en lugar de amortizarse por cinco años. Además, se pueden aplicar estas reglas de forma retroactiva a 2022.

• Tasa de impuesto corporativo sin cambios: No se modificó la tasa del impuesto para corporaciones tipo C, ni al alza ni a la baja.(317) 200-3169