¿Enmendar o no enmendar?

¿Siempre es buena idea corregir su declaración de impuestos si encuentra un error?

Categoría: Auditoría

Este es un consejo que vale la pena revisar cada año, ya que pueden surgir ajustes en su declaración de impuestos debido a cambios en las leyes tributarias o a que el IRS publique reglas definitivas sobre legislación recientemente aprobada. Sin embargo, presentar una declaración enmendada no siempre es la mejor opción. Considere lo siguiente:

Errores que favorecen al IRS

Si descubre un error que genera un impuesto adicional por pagar, la ley exige corregirlo mediante una declaración enmendada. Esto es especialmente importante cuando el error se debe a información omitida en un Formulario 1099 o un Formulario W-2.

¿Por qué? Porque esa información también es reportada al IRS y sus sistemas de verificación suelen detectar la discrepancia. Mientras antes presente la declaración corregida y pague el impuesto, menores serán los intereses y posibles multas.

Errores que reducen su obligación tributaria

Si corregir el error le da derecho a un reembolso importante, normalmente la decisión es sencilla: presente una declaración enmendada. Sin embargo, hay varios aspectos que debe evaluar antes de hacerlo.

1. Podría extenderse el período de auditoría

Por lo general, el IRS tiene tres años para auditar una declaración, contados desde la fecha límite de presentación o desde la fecha en que se presentó, la que sea posterior.

Al presentar una declaración enmendada, ese período puede modificarse dependiendo del cambio realizado. Incluso el IRS podría solicitar una extensión del tiempo para revisar la declaración. Además, un nuevo reembolso puede reiniciar el período durante el cual el IRS puede recuperar un reembolso otorgado por error.

2. La declaración enmendada puede llamar la atención del IRS

Presentar una declaración enmendada puede poner su declaración bajo mayor revisión. Algunos cambios, especialmente relacionados con créditos o deducciones, pueden aumentar la posibilidad de una auditoría.

Entre ellos se encuentran:

• Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (Earned Income Tax Credit).

• Deducción por Ingresos de Negocios Calificados (Qualified Business Income Deduction).

• Crédito por Investigación para pequeñas empresas (Research Tax Credit).

Por ello, conserve toda la documentación que respalde los cambios realizados.

3. Un cambio puede afectar varios años fiscales

Modificar una declaración de un año puede hacer necesario corregir declaraciones de otros años. Antes de presentar una enmienda, evalúe si el beneficio justifica el trabajo adicional.

4. No olvide los impuestos estatales y locales

Un cambio en la declaración federal puede requerir también una declaración enmendada a nivel estatal o local. Además, un cambio favorable a nivel federal no garantiza el mismo resultado en su estado o localidad.

5. El reembolso puede tardar bastante

Las declaraciones enmendadas suelen demorar mucho más que las declaraciones originales. En algunos casos, el IRS ha tardado más de un año en iniciar la revisión y posteriormente ha decidido auditar la declaración. Aunque no es lo habitual, el proceso completo puede extenderse hasta 18 meses.

6. El tiempo para reclamar un reembolso es limitado

Generalmente, dispone de tres años desde la fecha límite original para solicitar un reembolso mediante una declaración enmendada.

Se recomienda enviar la declaración por correo certificado, para contar con un comprobante de la fecha de envío en caso de que el IRS demore en responder.

7. Guarde la documentación aunque no presente una enmienda

Si el posible reembolso no justifica presentar una declaración enmendada, conserve igualmente toda la documentación. Si el IRS lo audita en el futuro, esa información podría servir para reducir cualquier impuesto adicional que le pretendan cobrar.

En conclusión

Encontrar un error en su declaración de impuestos puede ser preocupante, pero existen maneras de corregirlo. Antes de presentar una declaración enmendada, analice cuidadosamente las ventajas y las posibles consecuencias para tomar la mejor decisión según su situación fiscal.