Si tienes acciones que han aumentado de valor, este consejo puede ayudarte a ahorrar impuestos.
La información es clave al utilizar esta estrategia de planificación fiscal
Usted posee acciones que han aumentado de valor. Para evitar una posible ganancia gravable al venderlas, desea transferirlas directamente como regalo a un hijo o nieto. Aunque parece una idea sencilla, existen varias consecuencias fiscales importantes que debe considerar.
El valor del regalo
Cuando se regalan acciones, hay dos valores diferentes que deben tenerse en cuenta:
Valor del regalo
Es el valor de mercado de las acciones en la fecha en que se realiza el regalo.
Si el valor total de los regalos que usted hace a una misma persona durante el año es de $19,000 o más ($38,000 para un matrimonio que presenta en conjunto), podría existir la obligación de presentar una declaración de impuesto sobre donaciones. Por ello, es importante calcular este valor antes de completar la transferencia.
Base (costo) de las acciones
También debe determinar cuánto le costaron originalmente las acciones cuando las compró, incluyendo comisiones de corretaje u otros cargos relacionados.
Proporcione a la persona que recibirá las acciones la siguiente información:
La fecha o fechas en que compró las acciones.
El costo original (base) de las acciones.
Proporcione información importante
La base es fundamental
Quien recibe las acciones no está obligado a venderlas inmediatamente. Sin embargo, cuando decida venderlas, necesitará conocer:
El costo original de las acciones y la fecha en que fueron adquiridas.
La fecha en que recibió el regalo y el valor justo de mercado de las acciones en ese momento.
Si el donante pagó algún impuesto sobre donaciones.
El momento también es importante
Si el beneficiario vende las acciones poco después de recibirlas, la tasa de impuesto dependerá del tiempo durante el cual usted fue propietario de esas acciones.
Si las acciones fueron mantenidas un año o menos, la ganancia se considera ingreso ordinario.
Si fueron mantenidas más de un año, la ganancia se considera una ganancia de capital a largo plazo.
Para determinar este período, normalmente se utiliza la fecha en que usted adquirió originalmente las acciones.
Los beneficios
No paga impuestos al regalar las acciones
Al regalar acciones directamente, usted evita pagar el impuesto sobre las ganancias de capital derivado de una venta.
Siempre que el valor anual de los regalos a una misma persona sea inferior a $19,000 ($38,000 para matrimonios), normalmente no habrá consecuencias fiscales por la donación.
Posible ahorro de impuestos
La futura venta de las acciones también puede generar un ahorro fiscal.
Las tasas del impuesto sobre ganancias de capital a largo plazo pueden variar entre 0% y 20%, mientras que las ganancias de capital a corto plazo pueden tributar hasta un 37%*.
Si su hijo o nieto tiene ingresos menores que los suyos, la venta de las acciones podría generar un impuesto más bajo y, por lo tanto, un ahorro fiscal.
Sin embargo, si la ganancia es elevada, deben considerarse las reglas del Kiddie Tax, ya que podrían hacer que parte del ingreso sea gravado utilizando la tasa impositiva de los padres.
Beneficio relacionado con el Kiddie Tax
Si las acciones pagan dividendos, esos dividendos futuros podrían tributar a la tasa impositiva más baja del beneficiario.
Esta estrategia puede permitir que un hijo reciba ingresos por dividendos sin pagar impuestos hasta el límite anual del Kiddie Tax para 2026, que es de $2,700:
Los primeros $1,350 de ingresos no ganados están exentos de impuestos.
Los siguientes $1,350 tributan a la tasa del hijo.
Puede regalar acciones a cualquier persona
Las acciones pueden regalarse a cualquier persona, no únicamente a familiares.
Estas mismas reglas también aplican a otros activos, como:
Fondos mutuos.
Terrenos.
Bienes inmuebles y otras propiedades.
Algunos aspectos importantes
Si las acciones han perdido valor
Si las acciones tienen una pérdida, generalmente resulta más conveniente venderlas usted mismo y aprovechar el beneficio fiscal de esa pérdida.
Cuando las acciones regaladas tienen un valor de mercado inferior a su costo original, es aún más importante proporcionar al beneficiario toda la información sobre la base de las acciones.
Las acciones dejan de ser suyas
Una vez que las acciones se regalan, pasan a ser propiedad del beneficiario.
Esto normalmente no representa un problema si el destinatario es un hijo, pero puede tener implicaciones cuando el regalo se hace a un nieto o cuando el hijo alcanza la mayoría de edad. Por ejemplo, podrían surgir situaciones complicadas en caso de un divorcio de los padres o del propio beneficiario.
Puede afectar la ayuda financiera
Si las acciones se regalan a un hijo con el propósito de financiar sus estudios, el valor de esos activos podría influir en la cantidad de ayuda financiera federal para la que sea elegible.
Recomendación final
Si está considerando regalar acciones u otro tipo de propiedad, es recomendable buscar asesoría profesional.
Si esta estrategia no se implementa correctamente, podría generar consecuencias fiscales inesperadas. Sin embargo, cuando se utiliza junto con otras estrategias de planificación patrimonial y fiscal, puede convertirse en una herramienta muy efectiva para reducir impuestos.
* Además, podría aplicarse un 3.8% adicional correspondiente al Impuesto de Medicare o al Impuesto sobre los Ingresos Netos de Inversión (Net Investment Income Tax).
